由人力資源和社會(huì )保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、銀保監會(huì )、證監會(huì )聯(lián)合印發(fā)的《個(gè)人養老金實(shí)施辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施辦法》），11月4日正式對社會(huì )發(fā)布。個(gè)人養老金是什么？為什么要推出這項制度？誰(shuí)可以參加？怎么參加？又如何領(lǐng)??？

(相關(guān)資料圖)

什么是個(gè)人養老金？

個(gè)人養老金目前受到普遍關(guān)注，那么到底什么是個(gè)人養老金呢？

人社部表示，個(gè)人養老金屬于補充養老保險制度。目前，我國多層次養老保險體系主要包括“三支柱”。第一支柱是基本養老保險，是主體部分，目前覆蓋人數已達10.4億。第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，截至2021年底，兩項年金參加職工7000多萬(wàn)人。第三支柱包括個(gè)人養老金和其他個(gè)人商業(yè)養老金融業(yè)務(wù)。

為什么要實(shí)施個(gè)人養老金制度？

個(gè)人養老金有什么用？來(lái)聽(tīng)聽(tīng)人社部相關(guān)部門(mén)負責人怎么說(shuō)。

人力資源和社會(huì )保障部養老保險司副司長(cháng) 賈江：個(gè)人養老金是第三支柱里有制度安排的部分，是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運營(yíng)的補充養老保險制度。個(gè)人養老金制度的建立，在基本養老保險基礎上再增加一份積累，可以更好地滿(mǎn)足人民群眾多樣化養老保險需求，實(shí)現老年生活更有品質(zhì)、更有保障。

參加個(gè)人養老金有什么條件？

參加個(gè)人養老金有什么條件嗎？《實(shí)施辦法》中明確，個(gè)人養老金制度的覆蓋范圍廣泛，在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動(dòng)者，都可以參加個(gè)人養老金制度。

人力資源和社會(huì )保障部養老保險司副司長(cháng) 賈江：一是從制度功能看，只有參加了基本養老保險，實(shí)現了?！盎尽边@一前提，再參加個(gè)人養老金制度，就能夠實(shí)現“補充”養老功能；二是從覆蓋范圍看，我國基本養老保險制度已經(jīng)實(shí)現了制度全覆蓋，目前參保人員已經(jīng)達到10.4億人，基本涵蓋勞動(dòng)年齡人口；三是有意愿的勞動(dòng)者參加，可以實(shí)現個(gè)人養老金長(cháng)期繳費，可以持續增加個(gè)人賬戶(hù)資金積累。

個(gè)人養老金賬戶(hù)如何開(kāi)戶(hù)？

如果滿(mǎn)足個(gè)人養老金的參加條件，應該如何辦理呢？

據了解，個(gè)人養老金實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制，包括兩個(gè)賬戶(hù)，一個(gè)是個(gè)人養老金賬戶(hù)，另一個(gè)是個(gè)人養老金資金賬戶(hù)。

《實(shí)施辦法》規定，個(gè)人養老金賬戶(hù)應當通過(guò)全國統一線(xiàn)上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行等渠道，在個(gè)人養老金信息管理服務(wù)平臺開(kāi)立。個(gè)人養老金資金賬戶(hù)可以選擇一家符合規定的商業(yè)銀行開(kāi)立或者指定，也可以通過(guò)其他符合規定的個(gè)人養老金產(chǎn)品銷(xiāo)售機構指定。

參加個(gè)人養老金為什么要設立兩個(gè)賬戶(hù)？

為什么要設立兩個(gè)賬戶(hù)，兩個(gè)賬戶(hù)之間的關(guān)系是什么呢？另外，個(gè)人養老金也有繳納上限嗎？

人力資源和社會(huì )保障部養老保險司副司長(cháng) 賈江：參加人參加個(gè)人養老金制度，首先要開(kāi)立個(gè)人養老金賬戶(hù)。由參加人通過(guò)國家社會(huì )保險公共服務(wù)平臺，在個(gè)人養老金信息管理服務(wù)平臺開(kāi)立，用于記載參加人全流程信息，作為參加個(gè)人養老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎。在開(kāi)立了個(gè)人養老金賬戶(hù)以后，資金賬戶(hù)需要在符合規定的商業(yè)銀行指定或開(kāi)立。這兩個(gè)賬戶(hù)都具有唯一性，而且互相對應。其中，通過(guò)商業(yè)銀行渠道，可以一次性開(kāi)立這兩個(gè)賬戶(hù)。

《實(shí)施辦法》明確，參加人每年繳納個(gè)人養老金額度上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳納，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

人力資源和社會(huì )保障部養老保險司副司長(cháng) 賈江：今后，國家會(huì )根據經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展水平、多層次養老保險體系發(fā)展情況適時(shí)提高繳費上限。對于參加人來(lái)說(shuō)，可以根據自己的經(jīng)濟負擔能力來(lái)靈活選擇是每年都參加還是分部分年度參加，也可以在年度內選擇自己所需要的繳費額度，可以一次性繳納，也可以分次繳納。

個(gè)人養老金賬戶(hù)里的資金怎么用?

錢(qián)存入個(gè)人養老金賬戶(hù)后，這筆錢(qián)該怎么用，又怎么實(shí)現保值增值呢？

《實(shí)施辦法》明確，個(gè)人養老金實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制，繳費完全由參加人個(gè)人承擔，自主選擇購買(mǎi)符合規定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，實(shí)行完全積累，按照國家有關(guān)規定享受稅收優(yōu)惠政策。

個(gè)人養老金產(chǎn)品和一般金融產(chǎn)品一樣嗎？

個(gè)人養老金賬戶(hù)里的資金主要用于購買(mǎi)金融產(chǎn)品，那么與一般金融產(chǎn)品相比，個(gè)人養老金產(chǎn)品有什么不同嗎？

人力資源和社會(huì )保障部養老保險司副司長(cháng) 賈江：個(gè)人養老金產(chǎn)品具有多樣性，有利于滿(mǎn)足不同群體的投資需求，同時(shí)也有利于促進(jìn)市場(chǎng)競爭，促使金融機構開(kāi)發(fā)出更多更好的金融產(chǎn)品，參加到個(gè)人養老金制度里來(lái)。和一般金融產(chǎn)品相比，個(gè)人養老金產(chǎn)品要具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長(cháng)期保值幾個(gè)方面的屬性。

《實(shí)施辦法》規定，參加人自主決定個(gè)人養老金資金賬戶(hù)資金購買(mǎi)個(gè)人養老金產(chǎn)品的品種和金額。個(gè)人養老金產(chǎn)品銷(xiāo)售機構要以“銷(xiāo)售適當性”為原則，做好風(fēng)險提示，不得主動(dòng)向參加人推介超出其風(fēng)險承受能力的個(gè)人養老金產(chǎn)品。

參加個(gè)人養老金能享受哪些政策？

首先，在繳費環(huán)節，每年不超過(guò)繳費上限12000元的部分，可以通過(guò)個(gè)人所得稅綜合所得預扣預繳或次年匯算清繳，在個(gè)人所得稅前辦理扣除；其次，在投資環(huán)節，取得的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。最后，在領(lǐng)取環(huán)節，參加人領(lǐng)取個(gè)人養老金時(shí)，不區分領(lǐng)取方式和領(lǐng)取額度，均按照3%的稅率繳納個(gè)人所得稅。這個(gè)稅率是比較低的。

個(gè)人養老金怎么領(lǐng)??？要達到哪些條件？

個(gè)人養老金該如何領(lǐng)取呢？在《實(shí)施辦法》中對這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行了細致、明確的規定。

人力資源和社會(huì )保障部養老保險司副司長(cháng) 賈江：為了更好實(shí)現補充養老功能，政策規定，參加人在達到領(lǐng)取基本養老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居以及國家規定的其他條件時(shí)，可領(lǐng)取個(gè)人養老金。

領(lǐng)取方式由參加人自己決定，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養老金。

人力資源和社會(huì )保障部養老保險司副司長(cháng) 賈江：一是參加人達到領(lǐng)取基本養老金年齡才可以領(lǐng)取個(gè)人養老金，可以更好地體現補充養老功能；二是從領(lǐng)取條件看，（與）第二支柱企業(yè)（職業(yè)）年金的領(lǐng)取方式也大體相同，有利于未來(lái)第二支柱、第三支柱的銜接。

參加人向商業(yè)銀行提出領(lǐng)取個(gè)人養老金時(shí)，商業(yè)銀行會(huì )向個(gè)人養老金信息管理服務(wù)平臺核驗參加人的領(lǐng)取資格。對于符合條件的，商業(yè)銀行會(huì )根據個(gè)人選擇的領(lǐng)取方式和額度，把個(gè)人養老金資金賬戶(hù)內的資金轉入參加人的社會(huì )保障卡銀行賬戶(hù)，由參加人自主支配。

個(gè)人養老金可以繼承嗎？

個(gè)人養老金是否可以繼承這個(gè)問(wèn)題同樣備受關(guān)注。

在《實(shí)施辦法》中明確規定：參加人身故的，其個(gè)人養老金資金賬戶(hù)內的資產(chǎn)可以繼承。參加人出國或出境定居、身故等原因社會(huì )保障卡被注銷(xiāo)的，商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養老金資金賬戶(hù)內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶(hù)。

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